贸易与分销
为货物贸易与分销业务提供税务合规及会计服务，包括增值税、预扣税及库存报告。
主要关注领域
- 库存会计与销货成本
- 增值税合规及电子发票义务
- 预扣与征收税款
- 毛利润与利润率报告
服务行业
深入理解您业务背景的审计、税务与会计服务
每个行业都有其独特的合规、报告和税务要求。KAP Halim Wijaya 提供与各客户所在行业特点及监管要求相适应的专业服务。
八大重点行业
我们覆盖的行业领域
我们为多个行业的企业提供审计、税务、会计及咨询服务。以下是我们定期服务的主要行业。
制造业
为制造企业提供生产成本会计、审计及税务合规服务，包括跨境转让定价考量。
主要关注领域
- 生产成本会计与销货成本
- 库存及固定资产审计
- 进口原材料 PPh 22 合规
- 转让定价文档
建筑与项目型业务
为合同制业务提供财务报告，涵盖完工百分比法会计、项目账单对账及建筑服务最终所得税。
主要关注领域
- 合同会计——完工百分比法
- 建筑服务 PPh 4(2) 最终税
- 项目账单对账
- 多项目财务报表
油气支持服务
为油气上下游支持服务企业提供税务合规服务，涵盖合同预扣税、增值税义务及向委托方的财务报告。
主要关注领域
- 企业所得税及服务合同预扣税
- 支持服务增值税合规
- 运营成本合理性审计
- 向委托方的财务报告
房地产业
为开发商、代理商及房产投资者提供会计及税务合规服务，涵盖最终所得税及房产交易增值税。
主要关注领域
- 土地与建筑物转让 PPh 4(2) 最终税
- 住宅及商业房产增值税
- 依据 PSAK 72 的收入确认
- 面向银行及投资者的财务报表
专业服务业
为律师事务所、咨询公司、医疗从业者等专业人士提供会计及税务支持，涵盖增值税及个人税务义务。
主要关注领域
- 专业服务增值税注册与合规
- PPh 21 预扣及年度个人税申报
- 记账与现金流报告
- 服务收入对账
外资企业（PMA）
为外资企业提供全面合规支持：BKPM报告、法定审计、转让定价文档及集团报告协调。
主要关注领域
- 向 BKPM/OSS 提交 LKPM 报告
- 外资企业监管要求的法定审计
- 转让定价文档
- 与母公司的集团报告协调对接
巴淡自由贸易区企业
为在巴淡岛自由贸易与自由港区运营的企业提供专业审计、税务及会计支持。
主要关注领域
- 巴淡自贸区内增值税处理
- TLDDP 跨区交易文档
- 向 BP Batam 的合规报告
- 自贸区注册企业审计
常见挑战
跨行业常见会计与税务问题
尽管各行业情况不同，某些合规与报告挑战在多个行业中反复出现。以下是我们在业务中最常遇到的问题。
收入确认
根据业务模式正确适用 PSAK 72、SAK ETAP 或 IFRS 15——包括项目制合同及订阅制合同。
库存计价与销货成本
成本流转方法（先进先出法、加权平均法）、过时存货减值，以及实物盘点与账册的对账。
预扣税义务
正确识别 PPh 21、22、23、4(2) 和 15 的征税对象与税率、支持文件及及时申报。
增值税合规
应税企业门槛认定、进项税与销项税管理、电子发票对账及退税申请合规。
审计准备
完整的支持文件、有序的工作底稿，以及依照适用会计准则编制的财务报表。
记账质量
系统、一致且可追溯的账务记录——准确税务申报及财务报表的基础。
集团及母公司报告
合并报告包、IFRS 调整、货币折算，以及与集团或股东报告要求的协调对接。
巴淡自贸区文档
TLDDP 表格、跨区交付凭证，以及自贸区注册企业向 BP Batam 的报告义务。
上述每项问题均在适用的职业准则框架内处理——而非内部检查清单。
我们的五大服务领域
我们如何支持您的业务
我们提供五大相互融合的核心服务领域——从审计、税务到会计、编制及商务咨询。每项服务均可单独使用，也可根据您的具体需求组合提供。
我们支持的客户群体
适合本地与外资客户
我们的服务架构可满足多类企业客户的需求——从国内 PT 企业到在印度尼西亚运营的外资企业及跨境业务。
本地 PT 企业
需要年度税务合规、记账、审计或财务报表报告支持的国内有限责任公司。
外资企业（PMA）
需要法定审计、BKPM 报告（LKPM）、转让定价文档及与母公司报告协调对接的外资投资企业。
新加坡及马来西亚集团
在印度尼西亚拥有子公司的新加坡或马来西亚企业集团，需要跨境协调及英文报告服务。
中文商务客户
偏好以中文进行业务咨询沟通的企业主，正式申报文件仍依法以印度尼西亚语提交。
巴淡自贸区企业
在巴淡岛自由贸易与自由港区注册的企业，有特定的增值税、TLDDP 文档及 BP Batam 报告要求。
跨境业务
在印度尼西亚多个地区运营或与境外方开展跨境交易、合规需求较为复杂的企业。